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        银行存款日记账书写要求
        来源:综合整理 2018-09-12 分享到

          (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

          (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

          (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

          (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

          (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

          (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

          (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。

          (8)每月月末必须按规定结账。

          银行存款日记账填写方法

          1. 日期

          “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

          2.凭证编号

          “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入“记×号”;企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入“收×号”。

          3.摘要

          “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

          4.对应科目

          “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。

          5.借方、贷方

          “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

          6.余额

          “余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

          银行存款日记账注意事项

          1、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

          2、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

          3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

          4、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

          5、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划双线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。想要提升自己会计水平的同学,乐意参加理臣会计实操课程,通过3个月学习就能获得1-2年专业会计的实操经验。

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